Задача: рассчитать отложенные налоговые активы, составить проводки

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы создаете тему, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста".
  
  По правилам форума Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме, но только после того, как Вы предоставите своё решение.
• Инна Огнева, Благодарю ! Буду знать.
  
  Доброго времени суток всем! Если честно то я запуталась совсем в решение этой задачи. И по этому прошу у вас помощи .Что я решила так только вот это :Бухг. учет : 
  (900 000 - 100 000)/40 = 20 000 (Сумма начисленной амортизации)
  Налоговый учет: 
  900 000 * 30% = 270 000 (Расчет амортизационной премии)
  (900 000 - 270 000)/40 = 15 750 (Сумма начисленной амортизации)
  20 000 - 15 750 = 4 250 (Постоянная разница)
  4 250 * 20% = 850 (Отложенный налог)
  850 * 10м. = 8 500 (Сумма ОНО с марта по декабря 2022г.)
  850 * 12м. = 10 200 (Сумма ОНО за 2023г.)
  И то я не уверена что это правильно.
  Прошу, пожалуйста, помогите разбираться.
• Добрый день.
  4 250 называется не постоянная разница, а временная. 
  Постоянная разница возникает, когда расход в бу есть, а в ну не признаваемый расход. Эта разница будет всегда, поэтому она постоянная.
  В примере с ОС, разница в бу и ну в итоге исчезнет, стоимость спишется и там, и там, поэтому она временная.
  Март 2022г
  В бу амортизация 20 000
  В ну 270 000 + 15 750 = 285 750
  Д 68 К 77 =ОНО= (285 750 - 20 000) * 20% = 53 150
  
  Апрель - май 2025г 38 месяцев
  БУ амортизация 20 000
  НУ амортизация 15 750
  Д 77 К 68 = 850 погашение ОНО
  
  Июнь 2025г
  БУ 120 000
  НУ 15 750
  Д 77 К 68  20 850
  
  53 150 - 850*38 - 20 850 =0
  
  Я вам за все года расписала, чтобы было понятно, что все свернется в ноль.
  на 31.12.22.г ОНО = 53 150 - 850 * 9 = 45 500
  на 31.12.23г ОНО = 45 500 - 850 * 12 = 35 300
  
  Отчет о финансовых результатах 
  Начисленная амортизация в бу за год отражается по строке 2120 Себестоимость продаж
  Строка 2412 Отложенный налог на прибыль
  Дебетовый оборот по счетам 09 и 77 минус кредитовый оборот по счетам 09 и 77.  Положительное значение без скобок, отрицательное - в скобках.
  За 2022г
  7 650 - 53 150 = (45 500)
  За 2023г
  850*12 = 10 200
  
  строка 2410 = 2411+2412
• divi1414, Добрый день! Благодарю вас! Очень выручили. Поняла что на правильном пути .🙏