ИП предоставляет беспроцентный заем супруге, зарегистрированной в качестве ИП: каковы налоговые последствия?

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите ответ на вопрос. ИП (муж) предоставляет другому ИП (жене) беспроцентный заем в размере 2 млн на приобретение имущества для развития бизнеса. Будут ли в этом случае какие-то налоговые последствия?И как правильно оформить предоставление займа?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день.
  Налоговые последствия будут.

  Цитата: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) если иное не предусмотрено указанным подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заёмными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:- материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.При этом согласно абзацу шестому указанного подпунктаматериальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заёмными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором-четвёртом указанного подпункта), признается доходомналогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды,при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:- соответствующиезаёмные(кредитные)средства получены налогоплательщиком оторганизации илииндивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщикалибо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;- такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).В указанных случаях в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 212 Кодекса налоговая база при получении займа в иностранной валюте определяется как превышение суммы процентов за пользование заёмными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.При этом согласно пункту 2 статьи 224 Кодексаналоговая ставка в отношении суммы экономии на процентахпри получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса, устанавливается в размере35 процентов.

  Такой порядок действует с 1 января 2018 года, вне зависимости от даты заключения договора займа.
• Александра Кривошеева, спасибо за ответ. Получается тогда лучше как физическое лицо физическому лицу дать заем? или просто без договора займа?
• Цитата: Получается тогда лучше как физическое лицо физическому лицу дать заем?

  Статус ИП от них никуда не денется, значит и риск доначисления мат. выгоды сохранится.
  

  Цитата: или просто без договора займа?

  Это зависит от взаимоотношений в семье.
  
  Если посчитать, то налог с мат. выгоды составит чуть более тысячи рублей в месяц.
• Александра Кривошеева, а если просто как муж жене, и она вложит в бизнес, то мат. выгоды не будет и налогов, соответственно, тоже. Правильно я понимаю?
• Если вложит как свои собственные, то никаких налоговых последствий конечно не будет.
• Александра Кривошеева, благодарю за помощь!